При проведении инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности на 01.10.08 обнаружено, что одно и тоже юрлицо является дебитором и кредитором на одну и ту же сумму. Имеется договор на поставку товара и договор купли-продажи товара. Следует ли перечислять НДС в данном случае при взаимозачете? Заранее спасибо за ответ.
№
Текст ответа
611-1
Для того, чтобы прекратить обязательства путем зачета встречного однородного требования, в соответствии с действующим законодательством, необходимо соглашение сторон об этом или хотя бы заявление одной стороны. Одно лишь внесение соответствующих проводок в соответствующие бухгалтерские и налоговые регистры недостаточно. Поэтому Вам необходимо будет связываться с организацией-контрагентом и, либо заключать с ней соглашение о зачете однородных встречных требований, либо писать ей письмо с требованием о зачете однородных встречных требований. В таком случае Вы можете договориться о взаимном перечислении налога, поскольку в соответствии с абзацем 2 пункта 4 статьи 168 Налогового кодекса РФ сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров уплачивается налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении зачетов взаимных требований.
При таком варианте у Вас не возникнет разногласий с инспекцией ФНС РФ, которая Вас проверяет.
